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银川仁和会计分享会计初级练习题：增值税、消费税法律制度！
发布：银川仁和会计培训学校 时间：2018-02-24 10:35:35.0 点击：483次
银川仁和会计培训小编提醒大家，2018年会计初级职称考试还有不到100天就开始考试了。现在是剩下不到四个月的时间学习了，大家要制定好自己的学习计划，有计划地去进行学习，会使得学习效率提高很多。下面大家就跟随银川仁和会计培训来一起做题吧！
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于销售货物的是（）。
A.天然气公司销售天然气
B.银行销售金银
C.货物期货交易
D.服装厂提供的缝纫业务
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.个体工商户聘用的员工为雇主提供的加工劳务
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
D.纳税人进口小汽车
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“提供加工、修理修配劳务”的是（）。
A.修理小汽车
B.修缮办公楼
C.爆破
D.矿山穿孔
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。
A.转让非专利技术
B.转让土地使用权
C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D.转让域名
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。
A.非经营活动
B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
6.某企业为增值税小规模纳税人，2016年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40
B.1270.10
C.2630.10
D.1853.40
7.某企业为增值税一般纳税人，2016年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元。已知增值税的税率为17%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4160
B.4698.97
C.5440
D.5497.8
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款
C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额
二、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有（）。
A.对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能登记为一般纳税人
B.除个体经营者以外的其他个人不得登记为一般纳税人
C.提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D.除另有规定外，小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。
A.将购进的货物用于集体福利
B.将购进的货物用于个人消费
C.将购进的货物用于无偿赠送
D.将购进的货物用于对外投资
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。
A.将自产的货物用于集体福利
B.将自产的货物用于个人消费
C.将自产的货物用于无偿赠送
D.将自产的货物用于分配
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.水路运输的程租、期租业务
C.航空运输的湿租业务
D.无运输工具承运业务
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“金融服务”的有（）。
A.贷款服务
B.融资性售后回租
C.人身保险服务
D.金融商品转让
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有（）。
A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务
B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有（）。
A.融资性售后回租
B.车辆停放服务
C.道路通行服务
D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租
8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“鉴证咨询服务”的有（）。
A.翻译服务
B.市场调查服务
C.认证服务
D.鉴证服务
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】选项A：销售货物是指在中国境内有偿转让货物的所有权，其中，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；选项B：银行销售金银的业务，应当按照销售货物征收增值税；选项C：货物期货交易的增值税纳税环节为期货的实物交割环节，并且按照销售货物缴纳增值税；选项D：缝纫业务，按照提供应税劳务征收增值税。
2.
【答案】A
【解析】选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不缴纳增值税；选项B：电力公司向发电企业收取的过网费，按照提供应税劳务征收增值税；选项C：纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，按照增值税应税劳务征收增值税；选项D：纳税人进口小汽车，应照章缴纳增值税。
3.
【答案】A
【解析】选项AB：修理有形动产（如小汽车），属于“提供加工、修理修配劳务”；修缮不动产（如办公楼），属于“建筑服务—修缮服务”；选项CD：属于“建筑服务—其他建筑服务”。
4.
【答案】C
【解析】选项ABD：属于“销售无形资产”。
5.
【答案】D
【解析】选项ABC：不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税；选项D：属于视同销售服务的行为，应征收增值税。
6.
【答案】D
【解析】该企业当月应缴纳增值税=10300÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=1853.40（元）。
7.
【答案】C
【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000×17%+2340÷（1+17%）×17%=5440（元）。
8.
【答案】C
【解析】选项A：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额；选项B：采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。但是对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；选项D：采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额。
二、多项选择题
1.
【答案】BCD
【解析】选项A：从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的，应当认定为小规模纳税人，若小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人，不作为小规模纳税人。
2.
【答案】CD
【解析】选项AB：将购进的货物用于集体福利或个人消费（福人），不视同销售；选项CD：将购进的货物用于投资、分配、无偿赠送（投分送），视同销售。
3.
【答案】ABCD
【解析】选项AB：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（福人），视同销售；选项CD：将自产、委托加工的货物用于投资、分配、无偿赠送（投分送），视同销售。
4.
【答案】ABCD
【解析】选项A：出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税；选项B：水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务；选项C：航空运输的湿租业务，属于航空运输服务；选项D：无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
5.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均属于“金融服务”的征税范围。
6.
【答案】ABCD
【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。
7.
【答案】BC
【解析】选项A：属于“金融服务”；选项D：属于“租赁服务—有形动产租赁服务”。
8.
【答案】ABCD
【解析】（1）鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务；（2）翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。
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